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2014-04-13

キャシュフロ-計算書の営業キャシュフロ-とは?(2)

 前段ですが、電子マネ-の浸透が進んでいますね。そういえば、ス-パ-に行くと、電子マネ-を取り出して、決算している人が多いです。小銭を出すのはめんどう、財布が小銭で膨らむのはイヤ、などがありますね。これも当たり前ですかね。それに、その電子マネ-により診察券、会員証などもできるものもあります。何か、すべて、一枚のカ-ドでできるのは便利となりました。それにお金のチャ-ジを管理することによりリスクも少なくなります。しかし、それを紛失のリスクも考えなくてはなりませんが。発行企業から言えば、お客さんの囲い込みですが、この流れから、小企業にとり、これを取り入れることができるか、どこの電子マネ-を採用するか、その電子マネ-の内容はどのようなものか、そのメリット、デメリットを考えるのがいいと思います




  今日はキャシュフロ-計算書の営業キャシュフロ-とは?(2)

                      についてお話しします。


 (ケ-ス)

  キャシュフロ-計算書の営業キャシュフロ-の記載はどのようにな

 っていますか、というケ-ス。


  ここでのお話は、直接法を前提にお話しします。


 (内容)

  前日の続きとなりますが、キャシュフロ-とは、簡単にいえば、現

 金等がどのように入ってきて、どのように現金等が出ていっているの

 かを示しているものです。

  営業キャシュフロ-は、営業に関して、現金がどうなっているかを

 示しています。つまり、現金等の入金-現金等の出金となります。


  この時、どのように示しているかです。

  現金等の入金は、たとえば、売上に係る現金入金、売掛金の回収、

 給与などの源泉分(預かり相当分)など入金の項目ごとに記載されて

 ます。


  出金については、出金の項目ごとに区分されています。たとえば、

 商品販売業であれば、仕入れに係る現金仕入、買掛金の支払い、経費

 であれば、一括、又は区分、たとえば、人件費とその他で記載されて

 います。また、税金の項目があります。


  このようなことから、営業だけでどうなっているかを考えるので、

 つまり、ここでは、借入金の返済や、機械等の設備投資があったとし

 ても記載されません。

  一般的には、このようなことが記載されています。


  しかし、自社に合ったキャシュフロ-計算書を作ることがいいです。

 なぜなら、その計算書でどのようになっているかをしめされているほ

 うが分析しやすいですから。

  たとえば、経費などにおいて、、重要なもの、金額が大きいものを

 記載し、その他のものを一括表示するのがいいですね。

  つまり、自社に合ったキャシュフロ-計算書を、作成するのがいいで

 す。


  次回は、営業キャシュフロ-の見方、どのように利用するかを見てい

 きたいと思います。

 
  なお、ここでは、大まかなことをわかりやすく、簡単に、お話しするの

 に、努めています。申告時には、必ず、税務専門家に相談してください。

  
  
  このような状況で、お困りがあるときは、すぐにでも、お気軽に、お問
  い合わせください。


  税法などにおいて、大枠を押さえ、原則、特例を、押さえることが重要です。
  これをもとに相談しましょう


         今日も笑顔で(^ム^)楽しくいきましょう